一、研究進(jìn)展情況

①研究計(jì)劃總體執(zhí)行情況及各子課題進(jìn)展情況

本課題的主要研究?jī)?nèi)容由五個(gè)子課題構(gòu)成。子課題1我國(guó)財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分的現(xiàn)狀和理論基礎(chǔ)；子課題2財(cái)政事權(quán)劃分和激勵(lì)效應(yīng)研究；子課題3支出責(zé)任劃分與財(cái)政再分配制度；子課題4財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分的動(dòng)態(tài)分析；子課題5財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任劃分的財(cái)政立法研究。課題立項(xiàng)近兩年以來(lái)，圍繞著本項(xiàng)目的中心研究任務(wù)，按研究計(jì)劃努力推進(jìn)課題研究工作，總體進(jìn)展良好。

子課題一的研究目標(biāo)：全面梳理我國(guó)歷年政府間財(cái)政事權(quán)及支出責(zé)任演進(jìn)的法律法規(guī)和政府文件，整理形成政府間財(cái)政事權(quán)及支出責(zé)任變遷的“數(shù)據(jù)集”，重點(diǎn)考察日本和德國(guó)政府間關(guān)于教育、公共衛(wèi)生和社會(huì)保障等財(cái)政事權(quán)的劃分結(jié)構(gòu)及劃分標(biāo)準(zhǔn)。目前課題組通過(guò)對(duì)歐洲、美洲、亞洲、大洋洲近20個(gè)國(guó)家的財(cái)政基本法律制度的文獻(xiàn)梳理，中國(guó)政府間財(cái)政關(guān)系的若干重大理論和實(shí)踐問題的研究，為我國(guó)財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分關(guān)系的沿革和目標(biāo)定位進(jìn)行了較為全面的研究。目前正圍繞著我國(guó)政府間財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分的改革實(shí)踐，在理論上和國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒上，提煉推進(jìn)我國(guó)政府間財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分的重要理論和基本原則。

子課題二的計(jì)劃研究目標(biāo)是三個(gè)方面：研究教育、社會(huì)保障等公共服務(wù)支出責(zé)任在中央和地方政府間的最優(yōu)劃分原則；中央與地方政府在財(cái)政事權(quán)劃分方面的財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)博弈行為、及激勵(lì)與約束效應(yīng)；調(diào)研地方財(cái)政事權(quán)的履行成本和受益的效率差異。目前課題組在高等教育的支出責(zé)任劃分、轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方公共服務(wù)提供的效率影響分析、我國(guó)中央地方政府高等教育支出責(zé)任的三階段完全信息動(dòng)態(tài)博弈模型分析等方面，已經(jīng)取得了初步的研究成果。調(diào)研工作2018年5月課題組曾參加財(cái)政部組織的政府間財(cái)政關(guān)系研討會(huì)，初步計(jì)劃在今年8月選擇東部、中西部?jī)蓚�(gè)地區(qū)開展財(cái)政事權(quán)、支出責(zé)任劃分的實(shí)地調(diào)研工作。

子課題三的研究任務(wù)有：對(duì)代表性財(cái)政事權(quán)、公共支出責(zé)任關(guān)系調(diào)整的財(cái)政資金分配進(jìn)行測(cè)算，考察支出責(zé)任下移對(duì)地方財(cái)政壓力和地方政府債務(wù)擴(kuò)展的影響特征，研究農(nóng)村義務(wù)教育、扶貧開發(fā)領(lǐng)域的相關(guān)補(bǔ)助政策的經(jīng)濟(jì)福利效應(yīng)進(jìn)行實(shí)證分析。目前課題組完成的研究工作主要是第二方面，已經(jīng)對(duì)省以下財(cái)稅體制改革改革的政策實(shí)踐進(jìn)行了梳理，對(duì)省以下財(cái)稅體制改革的制度性缺失、職能定位及劃分等所存在的問題進(jìn)行了研究，提出了一個(gè)初步的省以下主要公共服務(wù)事權(quán)和支出責(zé)任的劃分清單。研究了支出責(zé)任下移對(duì)地方政府債務(wù)擴(kuò)張的效應(yīng)，對(duì)完善地方官員的政績(jī)考核體系和地方政府債務(wù)管理的問責(zé)機(jī)制建設(shè)提供具體的建議，該成果在《金融研究》復(fù)審中。第一項(xiàng)研究任務(wù)財(cái)政支出責(zé)任關(guān)系調(diào)整的分配效應(yīng)，主要是運(yùn)用縣級(jí)數(shù)據(jù)實(shí)證考察了地區(qū)間財(cái)政支出的競(jìng)爭(zhēng)特征，財(cái)政事權(quán)、支出責(zé)任關(guān)系調(diào)整的財(cái)政分配效應(yīng)，擬從科技、教育等基本財(cái)政事權(quán)著手進(jìn)行測(cè)算，正在進(jìn)行中。第三個(gè)方面義務(wù)教育、扶貧開發(fā)補(bǔ)助政策的福利效應(yīng)將在2019年開始研究。

子課題四計(jì)劃研究社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)財(cái)政事權(quán)、支出責(zé)任劃分的動(dòng)態(tài)影響和財(cái)力保障，財(cái)政事權(quán)及相應(yīng)的支出責(zé)任調(diào)整對(duì)政府間財(cái)政分配關(guān)系影響的數(shù)值模擬分析。已經(jīng)完成專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的項(xiàng)目化與地方政府債務(wù)行為的實(shí)證關(guān)系分析，研究成果在《財(cái)經(jīng)研究》復(fù)審中。通過(guò)DSGE方法研究社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)代表性財(cái)政事權(quán)、支出責(zé)任的數(shù)值模擬分析目前主要是做一些理論模型、數(shù)據(jù)資料的準(zhǔn)備，將在財(cái)政事權(quán)、支出責(zé)任劃分初步成果完成后，從2019年下半年開始重點(diǎn)推進(jìn)。

子課題五主要圍繞政府間財(cái)政關(guān)系法的立法意義、立法原則，政府間共同事權(quán)和相應(yīng)的支出責(zé)任劃分的立法思路。目前本子課題研究已取得的成果有對(duì)我國(guó)政府間財(cái)政關(guān)系的法律調(diào)整現(xiàn)狀和法治問題進(jìn)行總結(jié)，明晰現(xiàn)存財(cái)政制度中法律調(diào)整的現(xiàn)狀與問題，尋求突破制度障礙的路徑。對(duì)政府間財(cái)政支出責(zé)任劃分的立法意義、立法原則已經(jīng)得出了一些初步的研究成果。下一步將重點(diǎn)圍繞著轉(zhuǎn)移支付制度的法治化、政府間資產(chǎn)配置、政府間財(cái)政關(guān)系監(jiān)督管理體制等問題開展研究，總結(jié)課題研究的階段性成果，不斷完善我國(guó)財(cái)政法的立法建議。

②調(diào)查研究及學(xué)術(shù)交流情況

（1）《國(guó)外財(cái)政法情況概覽》，初步研究了財(cái)政體制相對(duì)較為規(guī)范的英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、意大利、丹麥、瑞士、匈牙利、美國(guó)、加拿大、阿根廷、巴西、日本 、韓國(guó)、俄羅斯、印度、以色列、南非、澳大利亞、新西蘭等19個(gè)國(guó)家的財(cái)政收入、財(cái)政支出、財(cái)政體制、財(cái)政平衡、財(cái)政程序、財(cái)政監(jiān)督的基本法律制度，為本項(xiàng)目的中國(guó)的財(cái)政事權(quán)劃分和支出責(zé)任劃分研究，提供一個(gè)可參考的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。

（2）對(duì)我國(guó)中央政府層面的現(xiàn)行財(cái)稅法規(guī)進(jìn)行了全面的梳理（截止2017年底），財(cái)政類共包括法律86項(xiàng)、行政法規(guī)138項(xiàng)；稅收類包括法律18項(xiàng)、行政法規(guī)179項(xiàng)。對(duì)現(xiàn)行法律法規(guī)存在的突出問題進(jìn)行了初步總結(jié)，為下一步完善政府間財(cái)政關(guān)系體系的法律發(fā)展提供文獻(xiàn)基礎(chǔ)。

（3）2017年3月15日，舉行“中國(guó)的政府間事權(quán)與支出責(zé)任劃分研究”開題研討會(huì)，與會(huì)專家對(duì)課題研究的重點(diǎn)問題提出了許多意見和建議，特別建議課題應(yīng)聚焦政府間事權(quán)與支出責(zé)任劃分的理論、機(jī)制設(shè)計(jì)、劃分原則等重大問題的研究，結(jié)合中國(guó)特色社會(huì)主義國(guó)情，在事權(quán)與支出責(zé)任劃分的基礎(chǔ)性理論問題，如政府與市場(chǎng)、政府與社會(huì)的邊界劃分問題提供創(chuàng)新性成果，為我國(guó)政府間事權(quán)支出劃分提供系統(tǒng)性完善思路。

（4）2017年7月，分三組調(diào)研了河南、貴州和浙江省的財(cái)政部門，從我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)評(píng)估，競(jìng)爭(zhēng)性、民生性領(lǐng)域支持政策評(píng)估等開展研究，為本課題的支出責(zé)任劃分改革研究提出實(shí)際案例和具體思路。

（5）2018年4月17-18，政府間財(cái)政關(guān)系立法研討會(huì)（河南鶴壁），財(cái)政部條法司、預(yù)算司組織召開北京、廣東、貴州、河南等十二省市財(cái)政廳相關(guān)處室同志研討所在省市政府間財(cái)政收支分配關(guān)系的現(xiàn)狀、問題，進(jìn)一步改革的思路和建議。本課題組三人全程參加會(huì)議，并通過(guò)財(cái)政部條法司調(diào)研了部分省市的省以下政府間事權(quán)與支出責(zé)任劃分的地方性基本制度。

③成果宣傳推介情況（成果發(fā)布會(huì)、《工作簡(jiǎn)報(bào)》報(bào)送情況、國(guó)家社科基金�？�投稿及采用情況等）

（1）2017年十二屆全國(guó)人大五次會(huì)議、2018年十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議，以本課題組成員劉小川、朱為群、鄧淑蓮、付文林等為主的研究團(tuán)隊(duì)的研究成果：《國(guó)外財(cái)政法情況概覽》，《財(cái)政法若干重大理論問題研究》等，為樊蕓、趙東苓、劉小兵代表向大會(huì)提交了“關(guān)于制定《中華人民共和國(guó)財(cái)政法》”的議案提供了系統(tǒng)性的理論和文獻(xiàn)參考，也為幾位代表向大會(huì)提交的立法建議書提供了高質(zhì)量的前期研究。

（2）深化“中國(guó)（上海）自貿(mào)區(qū)”管理體制改革的建議，上海自貿(mào)區(qū)自2013 年8 月 22 日國(guó)務(wù)院正式批準(zhǔn)設(shè)立以來(lái)，在取得了巨大的成績(jī)的同時(shí)，也面臨著政府部門之間條塊分割、職能劃分不清；法律法規(guī)階位不足等事權(quán)劃分問題。在該成果中，我們建議應(yīng)加強(qiáng)政府監(jiān)管信息基礎(chǔ)平臺(tái)建設(shè)，完善公共信用信息服務(wù)平臺(tái)功能；改革政府管理體制，提升“放管服”水平。該成果報(bào)上海市人大財(cái)經(jīng)委作決策參考。

（3）車輛年檢市場(chǎng)化改革建議，車輛年檢主要根據(jù)2004年5月1日施行的《道路交通安全法實(shí)施條例》相關(guān)規(guī)定實(shí)施的。目前年檢手續(xù)復(fù)雜流程繁瑣，耗費(fèi)巨大，但在道路安全與污染排放兩項(xiàng)核心任務(wù)上都成效很小。我們的成果建議將機(jī)動(dòng)車安全技術(shù)檢驗(yàn)交給市場(chǎng)，車管部門負(fù)責(zé)制定車輛年檢標(biāo)準(zhǔn)；逐漸取消7座以下私家車的年檢，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)車輛、大型工程車輛等的檢驗(yàn)。該成果被上海市政協(xié)專報(bào)采用、被評(píng)為2017年上海市虹口區(qū)政協(xié)優(yōu)秀社情民意。

（4）2018年6月9日，在 “第五屆財(cái)政發(fā)展論壇：新時(shí)代的政府與財(cái)政全面績(jī)效管理”，在會(huì)議期間，課題組成員劉小川、付文林、馬志遠(yuǎn)等都分布了各自在政府財(cái)政績(jī)效管理等方面的最新階段性研究成果。

④研究中存在的主要問題、改進(jìn)措施，研究心得、意見建議

本課題的核心主題之一的政府間財(cái)政事權(quán)劃分異常復(fù)雜，特別是財(cái)政事權(quán)劃分涉及到的很多問題不僅僅是財(cái)政領(lǐng)域所能解決，而財(cái)政事權(quán)不劃分清楚將很難得出較高質(zhì)量的財(cái)政支出責(zé)任劃分研究。為了使本課題的研究能夠更有理論創(chuàng)新、并對(duì)財(cái)政改革實(shí)踐發(fā)揮一定指導(dǎo)作用，本課題的研究需要進(jìn)行進(jìn)一步聚焦，如果做到研究問題的點(diǎn)面結(jié)合始終是一個(gè)艱巨的挑戰(zhàn)。

在本課題立項(xiàng)以來(lái)，我國(guó)的財(cái)稅體制改革實(shí)踐推進(jìn)比較快，新的財(cái)政改革制度文件層出不窮，課題組的研究如何結(jié)合改革實(shí)踐的新進(jìn)展，且又能夠在一定程度上超越改革實(shí)踐，為財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革提出一些前瞻性研究成果，服務(wù)于財(cái)稅部門的改革實(shí)踐，需要課題組的各位專家更多地與中央地方財(cái)稅部門更緊密互動(dòng)，這也是本項(xiàng)目近期在努力參與和推動(dòng)政府間財(cái)政關(guān)系法的立法研究的主要原因。

本課題的研究目標(biāo)希望可以在政府與市場(chǎng)、政府與社會(huì)、政府之間的財(cái)政關(guān)系劃分提出一個(gè)系統(tǒng)化的基礎(chǔ)理論研究成果，但這也是財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論研究的一座至今難以攀越的“高山”。這個(gè)基礎(chǔ)理論研究的成果又直接決定了政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分的現(xiàn)實(shí)制度安排的根基穩(wěn)定性。正是因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)中的任何一項(xiàng)事權(quán)、支出責(zé)任劃分，都會(huì)涉及政府間縱向、橫向財(cái)政關(guān)系，政府與社會(huì)的財(cái)政利益關(guān)系調(diào)整，因此我們的研究希望能夠在面上給我國(guó)的政府間財(cái)政基本法律體系建設(shè)提供一些方向性建議，同時(shí)也努力將課題組得出的財(cái)政事權(quán)或支出責(zé)任劃分改革的政策建議，建立在兼顧政府和社會(huì)各主體的參與積極性基礎(chǔ)上進(jìn)行充分論證。堅(jiān)持以問題導(dǎo)向，研究成果盡可能“管用”，發(fā)揮課題組各成員的比較優(yōu)勢(shì)，課題成果能夠經(jīng)得起時(shí)間和歷史的檢驗(yàn)。

⑤其他需要說(shuō)明的問題。

本課題將堅(jiān)持服務(wù)于財(cái)政體制現(xiàn)代化的改革進(jìn)程，圍繞著新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義戰(zhàn)略目標(biāo)，從基本財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分出發(fā)，提出有操作性的政府間縱向、橫向財(cái)政關(guān)系的完善建議。并通過(guò)給全國(guó)人大、財(cái)政部提交決策參考等方式，爭(zhēng)取研究成果發(fā)揮實(shí)際作用。更多地支持課題組在在國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)會(huì)議和期刊上發(fā)表階段性研究成果，積極向國(guó)家社科規(guī)劃辦報(bào)送成果要報(bào)。

二、研究成果情況

（1）《國(guó)外財(cái)政法情況概覽》，課題組通過(guò)國(guó)內(nèi)外渠道收集研究了英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、美國(guó)、加拿大、阿根廷、巴西、日本、印度、南非、澳大利亞等19個(gè)國(guó)家的財(cái)政收入、財(cái)政支出、財(cái)政體制、財(cái)政平衡、財(cái)政程序、財(cái)政監(jiān)督的基本法律制度，對(duì)這些有一定代表性意義的國(guó)家的政府間財(cái)政關(guān)系和財(cái)政體制提供了一個(gè)基本概覽。這個(gè)階段性成果能夠?qū)χ袊?guó)的財(cái)政事權(quán)劃分和支出責(zé)任劃分理論和政策研究，提供一個(gè)可借鑒和參考的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。該成果是2017、2018年全國(guó)人民代表大會(huì)上提交的“關(guān)于制定《中華人民共和國(guó)財(cái)政法》”的議案的重要參考資料。

（2）《財(cái)政法若干重大理論問題研究》，現(xiàn)行政府間財(cái)政關(guān)系不僅存在較大的法律空白地帶，而且財(cái)政法規(guī)的“碎片化”比較嚴(yán)重。有必要通過(guò)“頂層設(shè)計(jì)、系統(tǒng)部署、有序推進(jìn)”，制定出一個(gè)統(tǒng)領(lǐng)整個(gè)財(cái)稅法規(guī)領(lǐng)域與指導(dǎo)其他相關(guān)法規(guī)財(cái)稅規(guī)則的基本財(cái)政法，一是落實(shí)《憲法》精神中的有關(guān)財(cái)政問題具體詮釋，二是通過(guò)制定財(cái)稅活動(dòng)的基本規(guī)范和基本準(zhǔn)則以統(tǒng)領(lǐng)財(cái)稅法律體系。課題組從國(guó)家治理與財(cái)政法、財(cái)政法的基本原則與財(cái)政功能、財(cái)政法的法律地位和憲法等的法律關(guān)系、政府間財(cái)政支出權(quán)責(zé)配置、財(cái)政監(jiān)督與管理等重大的理論問題，對(duì)國(guó)內(nèi)外政府間財(cái)政關(guān)系的法制化發(fā)展、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)進(jìn)行了認(rèn)真總結(jié)，論證了財(cái)政法對(duì)完善我國(guó)政府間財(cái)政關(guān)系、推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的作用，及制定財(cái)政法所需要處理的基本財(cái)政經(jīng)濟(jì)關(guān)系，財(cái)政法立法的基本原則等理論問題提供了一個(gè)系統(tǒng)化的研究成果。該成果是2017、2018年全國(guó)人民代表大會(huì)上提交的“關(guān)于制定《中華人民共和國(guó)財(cái)政法》”的議案的基礎(chǔ)性前期研究成果。

（3）《財(cái)政法立法建議書》立法建議書，對(duì)財(cái)政法的立法必要性、立法依據(jù)、立法的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)、法律框架及主要內(nèi)容進(jìn)行了說(shuō)明。建議書的附件中，本課題組還對(duì)中央層面的財(cái)稅法規(guī)進(jìn)行了全面的梳理，（截止2017年底），財(cái)政類共包括法律86項(xiàng)、行政法規(guī)138項(xiàng)；稅收類包括法律18項(xiàng)、行政法規(guī)179項(xiàng)。對(duì)《憲法》與《財(cái)政法》的關(guān)系、《立法法》與《財(cái)政法》的關(guān)系、《中國(guó)共產(chǎn)黨第十八屆三中、四中全會(huì)決定》與《財(cái)政法》的關(guān)系進(jìn)行了認(rèn)真的總結(jié)，為完善政府間財(cái)政關(guān)系體系的法律發(fā)展提供文獻(xiàn)基礎(chǔ)和系統(tǒng)化的學(xué)術(shù)分析。該成果作為議案的初稿，被第十二屆全國(guó)人大五次會(huì)議第117號(hào)議案（樊蕓代表）、278號(hào)議案（趙冬苓代表）等所采用。

（4）政府性基金預(yù)算與一般公共預(yù)算統(tǒng)籌、預(yù)算權(quán)的二元結(jié)構(gòu)研究，政府性基金預(yù)算與一般公共預(yù)算統(tǒng)籌銜接的法治化路徑， 政府性基金預(yù)算與一般公共預(yù)算統(tǒng)籌銜接的前提是預(yù)算資金的公用性而非專用性；統(tǒng)籌銜接的目的是確立而非取消政府性基金預(yù)算的�？顚Ｓ霉δ�；統(tǒng)籌銜接的功效是建立相互配合、相互協(xié)調(diào)的資金銜接機(jī)制，而非簡(jiǎn)單的統(tǒng)籌使用與維系課征。統(tǒng)籌銜接的法治化路徑應(yīng)立足于政府性基金預(yù)算的功能定位，厘清預(yù)算資金與其他財(cái)政資金的邊界，并以此審視和調(diào)整現(xiàn)行的統(tǒng)籌銜接措施，通過(guò)取消、整合、稅收立法或者提升課征依據(jù)、建立政府性基金目錄清單制度等措施，構(gòu)建起定位清晰、分工明確的政府預(yù)算體系。預(yù)算制度經(jīng)由"政府預(yù)算"到"公共預(yù)算"、"稅收法定"到"預(yù)算法定"的變遷而形成，預(yù)算權(quán)的重心也由預(yù)算管理轉(zhuǎn)向管理預(yù)算、由收入控制轉(zhuǎn)向收支并重，預(yù)算權(quán)由此分離為公民參與式的公民預(yù)算權(quán)利和代議制民主式的國(guó)家預(yù)算權(quán)力(預(yù)算管理權(quán))，并經(jīng)由預(yù)算收入控制權(quán)和預(yù)算支出控制權(quán)的銜接與配合得以實(shí)施。廓清預(yù)算權(quán)的二元結(jié)構(gòu)并理清該結(jié)構(gòu)體系中的要素關(guān)系，有助于夯實(shí)公民預(yù)算權(quán)利作為國(guó)家預(yù)算權(quán)力的合法性基礎(chǔ)。

（5）標(biāo)尺競(jìng)爭(zhēng)、支出責(zé)任下移與地方政府債務(wù)擴(kuò)張，論文構(gòu)建了一個(gè)地方政府舉債行為理論模型，分析支出責(zé)任下移、標(biāo)尺競(jìng)爭(zhēng)對(duì)地方政府債務(wù)規(guī)模的影響。利用地級(jí)市的面板數(shù)據(jù)的回歸分析發(fā)現(xiàn)：地方政府債務(wù)擴(kuò)張是支出責(zé)任下移與地區(qū)間經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)競(jìng)爭(zhēng)共同驅(qū)動(dòng)的結(jié)果；支出責(zé)任下移對(duì)東部地區(qū)的政府債務(wù)擴(kuò)張基本沒有影響，但會(huì)顯著提高中西部地區(qū)的政府債務(wù)。我們建議根據(jù)公共服務(wù)的外溢性等因素，將社會(huì)保障等部分基本公共服務(wù)的事權(quán)及其支出責(zé)任上收；改進(jìn)和優(yōu)化地方官員的政績(jī)考核方式和晉升機(jī)制，將法治、民生和環(huán)境等因素作為硬約束納入考核指標(biāo)體系。本文入選“2017中國(guó)金融論壇：第八屆《金融研究》論壇”，《金融研究》復(fù)審中。

（6）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的項(xiàng)目化與地方政府債務(wù)，論文通過(guò)央地關(guān)系的斯塔克伯格博弈模型，分析了中央政府的項(xiàng)目發(fā)包和專項(xiàng)補(bǔ)助對(duì)地方政府的債務(wù)融資行為的影響，項(xiàng)目治理顯著促進(jìn)了地方政府債務(wù)的擴(kuò)張，這種效應(yīng)一方面來(lái)自于公共投資增加帶來(lái)的債務(wù)融資需求，另一方面則來(lái)自于專項(xiàng)補(bǔ)助導(dǎo)致的預(yù)算軟約束。本文的政策建議是：應(yīng)構(gòu)建透明、科學(xué)的項(xiàng)目申請(qǐng)審批機(jī)制，清理、整合不合理的專項(xiàng)項(xiàng)目和資金，并逐步從競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域退出，充分發(fā)揮對(duì)基本公共服務(wù)均等化的促進(jìn)作用；盡快明確劃分政府間事權(quán)與支出責(zé)任，除共同事權(quán)外，按照新《預(yù)算法》的規(guī)定，上級(jí)政府在安排財(cái)政專項(xiàng)資金時(shí)，不得要求下級(jí)政府予以配套；強(qiáng)化地方政府預(yù)算約束和對(duì)官員違規(guī)舉債行為的問責(zé)機(jī)制，中央應(yīng)進(jìn)一步明確對(duì)地方政府債務(wù)“不兜底”的態(tài)度，打消地方政府認(rèn)為中央政府會(huì)“買單”的“幻覺”。本文入選第四屆中青年財(cái)政學(xué)者論壇，《財(cái)經(jīng)研究》復(fù)審中。

國(guó)家社科基金重大項(xiàng)目階段性成果清單

序號(hào) 項(xiàng)目批準(zhǔn)號(hào) 首席專家 成果名稱 作者 成果形式（著作、論文等） 出版社或刊物名 出版或刊發(fā)時(shí)間（年/月/日） 字?jǐn)?shù)

（萬(wàn)字） 轉(zhuǎn)載情況 引用情況 采納應(yīng)用情況 獲獎(jiǎng)情況

1 16ZDA065 付文林 《國(guó)外財(cái)政法情況概覽》、《財(cái)政法》若干重大理論問題研究、《中華人民共和國(guó)財(cái)政法》立法建議書 劉小川、 付文林、 朱為群、 鄧淑蓮等 研究報(bào)告 2017年3月 20 第十二屆全國(guó)人大五次會(huì)議第117號(hào)議案（樊蕓代表）、278號(hào)議案（趙冬苓代表）、第十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議（劉小兵代表）

2 16ZDA065 付文林 官員晉升、部門權(quán)力與預(yù)算透明度 龐保慶、 鄧淑蓮、 劉紅芹 論文 學(xué)海 2018年第5期 1.1

3 16ZDA065 付文林 政府性基金預(yù)算與一般公共預(yù)算統(tǒng)籌銜接的法治化路徑 岳紅舉、 單飛躍 論文 財(cái)政研究 2018年第1期 1.4

4 16ZDA065 付文林 預(yù)算權(quán)的二元結(jié)構(gòu) 岳紅舉、 單飛躍 論文 社會(huì)科學(xué) 2018年第2期 1

5 16ZDA065 付文林 “健康中國(guó)”視角下公民體育權(quán)利保障的法經(jīng)濟(jì)學(xué)思考 岳紅舉 論文 武漢體育學(xué)院學(xué)報(bào) 2018年第3期 0.9

6 16ZDA065 付文林 Finding the?Ethics of “Red Capitalists”: Political Connection and Philanthropy of Chinese Private Entrepreneurs 楊園、 唐敏 論文 Journal of Business Ethics 2018年6月（在線發(fā)表） 1.6

7 16ZDA065 付文林 標(biāo)尺競(jìng)爭(zhēng)、支出責(zé)任下移與地方政府債務(wù)擴(kuò)張 付文林、 冀云陽(yáng)、 束磊 會(huì)議論文 “2017中國(guó)金融論壇：第八屆《金融研究》論壇”（清華大學(xué)），《金融研究》復(fù)審 2017年11月25日 2.2

8 16ZDA065 付文林 專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的項(xiàng)目化與地方政府債務(wù) 冀云陽(yáng)、 付文林 會(huì)議論文 第四屆中青年財(cái)政學(xué)者論壇（浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)），《財(cái)經(jīng)研究》復(fù)審 2018年5月19日 2.4

三、下一步研究計(jì)劃

下一步研究計(jì)劃（要列出具體工作方案）

（1）課題補(bǔ)充調(diào)研計(jì)劃，2018年8月中下旬，課題組將圍繞央地財(cái)政關(guān)系、省以下財(cái)政關(guān)系，對(duì)財(cái)政部相關(guān)部門、代表性東部省、中西部省的財(cái)政部門進(jìn)行調(diào)研，主要調(diào)研內(nèi)容是：近年來(lái)中央政府出臺(tái)的有關(guān)央地財(cái)政關(guān)系文件、行政法規(guī)，省級(jí)政府有關(guān)省以下財(cái)政關(guān)系處理的文件、行政法規(guī)；現(xiàn)行央地、省以下財(cái)政關(guān)系的成績(jī)和問題；完善政府間財(cái)政關(guān)系的思路和建議等方面。

（2）開展政府間財(cái)政關(guān)系的重大理論問題研究，計(jì)劃圍繞著：政府間財(cái)政關(guān)系的界定和處理原則；政府間事權(quán)與財(cái)政事權(quán)、財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任的配置模式；基于公共服務(wù)均等化的政府間財(cái)政關(guān)系；基于區(qū)域均衡發(fā)展的政府間財(cái)政關(guān)系；基于公平與效率均衡協(xié)調(diào)的政府間財(cái)政關(guān)系；基于事權(quán)與支出責(zé)任匹配的中央與地方稅權(quán)劃分；調(diào)整政府間財(cái)政關(guān)系的基本制度：轉(zhuǎn)移支付制度的優(yōu)化等七個(gè)方面，于2018年8月底向財(cái)政部條法司等相關(guān)部門提供一份3萬(wàn)字的研究報(bào)告。

（3）2018年底前完成并出版一本專著《中國(guó)的政府間財(cái)政關(guān)系研究》，主要內(nèi)容：政府間財(cái)政關(guān)系的基本理論、制度設(shè)計(jì)的基本目標(biāo)；政府間縱向、橫向財(cái)政關(guān)系改革的基本原則、改革思路。政府間縱向和橫向財(cái)政關(guān)系的歷史演進(jìn)、結(jié)構(gòu)特征及存在的突出問題；財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)對(duì)要素流動(dòng)、地方政府財(cái)政行為的影響。針對(duì)長(zhǎng)三角一體化發(fā)展中的地區(qū)間財(cái)政利益關(guān)系，提交一篇成果要報(bào)給上海市政府相關(guān)部門和全國(guó)社科規(guī)劃辦，計(jì)劃今年底或2019年初完成該要報(bào)。

（4）2019年6月前，完成中國(guó)高等教育財(cái)政支出責(zé)任劃分研究，構(gòu)建在教育收益外溢條件下的博弈分析模型，研究地區(qū)間高等教育支出責(zé)任劃分的財(cái)政分配關(guān)系，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)中國(guó)的地區(qū)間資本、勞動(dòng)力流動(dòng)數(shù)據(jù)，實(shí)證分析教育支出責(zé)任劃分的財(cái)政影響。其中2018年底、2019年5月前各完成1篇核心期刊投稿論文。

（課題組供稿）